RTJ napisał(a):

> A nie jest tak, ze jesli np syn nie posiada zadnej innej nieruchomosci,
> to darowizna w pierwszej linii pokrewienstwa czyli np od matki
> dla mieszkania do 100 m2 jest zwolniona z podatku ?
> Cos w tym stylu mowil mi znajomy adwokat, ale szczegolow nie
> pamietam, trzeba sie dopytac kogos obeznanego w przepisach.

Jako spadek - tak (110 m2) :(

http://www.kurier.lublin.pl/modules.php?op=modload&n
ame=News&file=article&sid=11857

ULGI PODATKOWE

O zasadach płacenia podatków decyduje przynależność do grupy podatkowej

Spadek i darowizna to obecnie bardzo popularna forma nabywania
nieruchomości. Nie inaczej jest w Lublinie. Oba przypadki wymagają
jednak znajomości przepisów. Wejście w posiadanie mieszkania często
wiąże się bowiem z koniecznością opłacenia podatku.

Mieszkanie można nabyć albo na drodze tzw. spadkobrania ustawowego, albo
testamentu. - W pierwszym przypadku zasady określa kodeks cywilny, który
precyzuje kolejność dziedziczenia - mówi Teresa Sulczyńska, radca
prawny, właściciel biura nieruchomości. - Do pierwszej grupy należą
małżonkowie, dzieci, wnuki, prawnuki, rodzice, dziadkowie, zięć,
teściowie, rodzeństwo, ojczym i macocha. Do drugiej: dzieci rodzeństwa,
rodzeństwo rodziców, małżonkowie rodzeństwa. Do trzeciej - wszyscy
pozostali, w tym osoby obce.

Ulgi podatkowe obejmują osoby z tzw. pierwszej grupy podatkowej, a więc
najbliższych. Zasady określa ustawa z 1983 roku. W sytuacji kiedy
przedmiotem spadku jest lokal mieszkalny, czy to w postaci własności
odrębnej, czy też własności spółdzielczej, jak również prawa do domu
mieszkalnego lub spółdzielczego prawa do domu jednorodzinnego, wartość
powierzchni użytkowej do 110 mkw. nie jest wliczana do wartości
podlegającej opodatkowaniu. Ale też pod pewnymi warunkami. Posiadacz
mieszkania musi być obywatelem polskim, czy też posiadać prawo stałego
pobytu i musi należeć do pierwszej grupy podatkowej. Warunkiem jest
także gwarancja, że osoba będzie zamieszkiwać w lokalu co najmniej przez
5 lat i nie posiada innego mieszkania. Jeżeli mieszkanie przekracza
powierzchnię 110 mkw. płaci się podatek od wartości nadwyżki.
Osoby z II i III grupy podatkowej mogą nabyć lokal bez podatku, ale
tylko w drodze spadku. Darowizna jest zawsze opodatkowana. W związku ze
spadkiem osobom z II i III grupy przysługują ulgi. Warunkiem nabycia
mieszkania w drodze spadkobrana przez osobę należącą do III grupy jest
sprawowanie co najmniej przez dwa lata opieki nad spadkodawcą, a opieka
ta musi wynikać z umowy zawartej przed organem gminy. Oczywiście także w
tym przypadku obowiązuje warunek o dopuszczalnej powierzchni 110 mkw.
Spadkobierca musi zamieszkiwać w lokalu przez 5 lat oraz nie może mieć
żadnego innego mieszkania, ani prawa własnościowego, ani lokatorskiego,
ani prawa najmu. Jest jednak okoliczność, która zwalnia z obowiązku
zamieszkiwania przez 5 lat. Mieszkanie można sprzedać przed upływem tego
terminu na skutek konieczności poprawy warunków mieszkaniowych lub
miejsca zamieszkania. - Przykładowo, jeżeli ktoś dostał w spadku
mieszkanie w Lublinie, a na stałe pracuje w Warszawie, mieszkanie
lubelskie może sprzedać, pod warunkiem, że nabycie drugiego nastąpi nie
później niż 6 miesięcy od zbycia mieszkania - wyjaśnia Teresa Sulczyńska.

Osoba może być również obdarowana pieniędzmi na cele mieszkaniowe.
Obdarowany (tylko I grupa) nie płaci podatku, jeżeli kwota darowizny od
jednej osoby nie przekracza sumy 9637 złotych, a od kilku osób 19.274
zł. Warunkiem jest wyraźne określenie, że darowizna jest przeznaczona na
cele mieszkalne.

W tej chwili zjawisko nabywania mieszkań drogą spadku i darowizny jest
dosyć często spotykane. - Najczęściej mamy do czynienia z przypadkami, w
których rodzice kupują na siebie mieszkania, a następnie przekazują je
dzieciom - komentuje nasz ekspert. - Zawsze podatek nalicza notariusz,
ponieważ darowizna przybiera formę aktu notarialnego. Podatek płaci
solidarnie obdarowany i darczyńca, chyba że jedna ze stron pokryje
całość. Natomiast podatek spadkowy zawsze płaci spadkobierca. W
przypadku testamentu, musi on być napisany odręcznie (nie na maszynie
albo komputerze), lub z udziałem notariusza. Jeżeli osoba spisująca
testament nie może lub nie umie się podpisać, musi się to odbyć w
obecności co najmniej dwóch świadków.